Regime forfettario 2024: tra conferme e novità, ecco cosa c’è da sapere

Il regime forfettario, introdotto dalla Legge 190/2014 art.1, commi da 54 a 89, rappresenta una scelta vantaggiosa per molti contribuenti, offrendo un sistema di tassazione semplificato e un’imposta sostitutiva ridotta. Ma quali sono le novità per il 2024? In questo articolo analizziamo le conferme e le innovazioni introdotte, con un focus sull’IVA e sui vantaggi offerti da questo regime.

Regime forfettario: cos’è e come funziona

Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato dedicato alle piccole partite IVA che svolgono attività d’impresa, arti o professioni. Il regime offre una serie di semplificazioni contabili e fiscali, tra cui:

Imposta sostitutiva: I contribuenti in regime forfettario versano un’imposta sostitutiva dell’IRPEF, delle addizionali comunali e regionali e dell’IRAP, con un’aliquota al 15% (o al 5% per i primi 5 anni di attività per alcune categorie di contribuenti).

Semplificazioni contabili: Non è necessario tenere la contabilità ordinaria, ma solo una semplice contabilità di cassa. Inoltre, non è obbligatoria l’iscrizione al VIES e all’INPS Gestione Separata.

IVA: I contribuenti in regime forfettario non applicano l’IVA sulle fatture emesse ai clienti, ma possono detrarre l’IVA sugli acquisti di beni e servizi strumentali all’attività.

Contributi previdenziali: I contribuenti in regime forfettario versano i contributi previdenziali INPS sul minimale, anziché sul loro reddito.

Per accedere al regime forfettario, è necessario comunicare la propria scelta all’Agenzia delle Entrate entro il 31 dicembre dell’anno precedente a quello in cui si vuole applicare il regime. La comunicazione può essere effettuata telematicamente o tramite raccomandata.

Le conferme per il 2024 del regime forfettario

Per il 2024 vengono confermate le seguenti regole stabilite dalla Legge di bilancio 2023:

• Limite di fatturato: La soglia di accesso al regime forfettario rimane fissata a 85.000 euro per l’anno 2024.
• Imposta sostitutiva: L’aliquota dell’imposta sostitutiva si conferma al 15% per i contribuenti in regime forfettario.
• Semplificazioni contabili: Permane la possibilità di usufruire di una contabilità semplificata, con esonero da IVA, IRAP, tenuta delle scritture contabili e registrazione dei beni strumentali.

Regime forfettario: le novità per il 2024

Le novità introdotte per questo 2024 sono:

• Fatturazione elettronica: L’obbligo di fatturazione elettronica, già in vigore per i forfettari con fatturato superiore a 25.000 euro, si estende a tutti i contribuenti in regime forfettario a partire dal 1° gennaio 2024.
• Pagamento IVA: I forfettari che effettuano acquisti da soggetti IVA esposti dovranno versare l’IVA all’Erario tramite il meccanismo dell’inversione contabile.
• Contributi previdenziali: Dal 2024, i contribuenti forfettari che applicano il coefficiente di redditività del 78% saranno tenuti a versare i contributi previdenziali sul minimale INPS, anziché sul 20% del loro reddito.

IVA e fatturazione elettronica nel regime forfettario

I contribuenti in regime forfettario non applicano l’IVA sulle fatture emesse ai clienti. Questo significa che i prezzi indicati nelle fatture sono comprensivi di IVA, ma non viene evidenziata l’aliquota IVA.

Tuttavia, i forfettari possono detrarre l’IVA sugli acquisti di beni e servizi strumentali all’attività. La detrazione dell’IVA avviene mediante la compilazione di un apposito registro.

Dal 1° gennaio 2024, l’obbligo di fatturazione elettronica è stato esteso a tutti i contribuenti in regime forfettario, indipendentemente dal loro fatturato.

Le fatture elettroniche devono essere emesse e trasmesse al Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate.

Per emettere fatture elettroniche, i forfettari possono utilizzare diversi software, tra cui:

• Software gratuito: Sono disponibili diversi software gratuiti per la fatturazione elettronica, come ad esempio FatturaPA.
• Software a pagamento: Esistono anche diversi software a pagamento che offrono funzionalità aggiuntive, come ad esempio la gestione dei clienti e dei fornitori.

Adempimenti IVA

I contribuenti in regime forfettario sono tenuti a presentare la dichiarazione IVA annuale, anche se non applicano l’IVA.

Nella dichiarazione IVA, i forfettari devono indicare l’ammontare:

• ricavi o compensi
• dell’IVA sugli acquisti
• dell’imposta sostitutiva versata

Casi particolari

Esistono alcuni casi particolari in cui i forfettari possono applicare l’IVA.

Ad esempio, i forfettari che operano con altri soggetti IVA possono applicare l’IVA sulle fatture emesse se il cliente richiede l’emissione di una fattura con IVA.

Inoltre, i forfettari che vendono beni online a privati cittadini in altri Stati membri dell’Unione Europea devono applicare l’IVA.

In conclusione

Il regime forfettario si conferma una scelta vantaggiosa per molti contribuenti, offrendo semplicità, un’imposta ridotta e numerosi vantaggi. Le novità introdotte per il 2024, come l’obbligo di fatturazione elettronica e il pagamento dell’IVA all’Erario, dovranno essere attentamente valutate dai contribuenti in regime forfettario.

Il ruolo del dottor Commercialista

Con  l’introduzione dell’obbligo di fatturazione elettronica per tutti i forfettari, il ruolo del commercialista diventa ancora più importante.

Il dottor Commercialista può infatti aiutare il contribuente a:

• Scegliere il software di fatturazione elettronica più adatto alle sue esigenze.
• Emettere le fatture elettroniche correttamente.
• Trasmettere le fatture elettroniche al Sistema di Interscambio (SdI).
• Conservare le fatture elettroniche a norma di legge.

Affidato ad un professionista ed esperto in materia per la tua attività!