Analisi di bilancio: di cosa si tratta

Indici di Bilancio di
Analisi di bilancio: di cosa si tratta

COS'E' L'ANALISI DI BILANCIO?

L'analisi di bilancio fotografa le performance dell'attività aziendale dal punto di vista della gestione economica, finanziaria e patrimoniale. L’analisi di bilancio può essere:

  • statica quando prende in considerazione lo studio degli indici
  • dinamica quando invece vengono analizzati i flussi.

Il bilancio d’esercizio è composto da:

  • Stato Patrimoniale (SP) che rappresenta in modo sintetico la composizione qualitativa e quantitativa del patrimonio dell'azienda al momento della chiusura dell’esercizio;
  • Conto Economico (CE) che espone il risultato economico attraverso la rappresentazione dei costi e degli oneri sostenuti, nonché dei ricavi e degli altri proventi conseguiti nell'esercizio;
  • Nota Integrativa (NI) dove vengono esposti i criteri applicati nella valutazione dei valori di bilancio, le motivazioni dei risultati e dei criteri utilizzati per la redazione dello SP e del CE, in modo da semplificarne la comprensione degli accadimenti aziendali.

A COSA SERVE L'ANALISI DI BILANCIO?

Uno degli scopi più importanti dell’analisi di bilancio è la verifica, fatta attraverso una panoramica generale sull'andamento aziendale, dell’equilibrio economico-finanziario dell'impresa che dovrebbe essere ottenuto con il rispetto di due condizioni:

  • i ricavi conseguiti dall'attività aziendale dovrebbero coprire i costi ed assicurare la remunerazione del capitale investito dalla proprietà (titolare/soci) dell’azienda.
  • l'azienda nel suo complesso dovrebbe avere una solidità finanziaria adeguata.

Inoltre, l’analisi di bilancio accompagnata da un business plan triennale è un ottimo documento utile alla banca ai fini della migliore comprensione del profilo di rischio.

COME SI COMPONE?

Le analisi di bilancio vengono attuate con due metodologie fra loro complementari che si integrano a vicenda:

  • indici (quoziente-rapporti);
  • flussi (movimenti/dinamica).

Il primo tipo di analisi (indici) permette, attraverso la costruzione ed il coordinamento di opportuni indici (o quozienti), di valutare le condizioni patrimoniali, finanziarie ed economiche dell'azienda. L'analisi per indici, inoltre, è di carattere prevalentemente statico, in quanto attraverso un esame retrospettivo della gestione passata è possibile formulare solo dei giudizi di prima approssimazione: gli indici di bilancio infatti non possiedono significato autonomo e non offrono delle risposte univoche, ma segnalano soltanto l'esistenza di eventuali squilibri economici, finanziari o patrimoniali le cui cause andranno approfondite con indagini od esami più ampi ed approfonditi che tengano conto di circostanze sia d'impresa che d'ambiente. Il secondo tipo di analisi (flussi) invece, attraverso l’individuazione dei flussi (fonti e impegni), consente di esplorare la dimensione finanziaria dell'azienda attraverso le sue dinamiche finanziaria (patrimonio, debiti, crediti, liquidità, eccetera). Le analisi per flussi invece sono di carattere dinamico, in quanto individuano i movimenti (flussi) di entrata e di uscita di certe risorse finanziarie (patrimonio circolare netto e liquidità immediata.                                                                                      

Siamo a tua completa disposizione

 

Domande frequenti

L'analisi di bilancio è uno strumento che fotografa le performance aziendali dal punto di vista economico, finanziario e patrimoniale. Serve principalmente a verificare l'equilibrio economico-finanziario dell'impresa, assicurandosi che i ricavi coprano i costi e che l'azienda abbia una solidità finanziaria adeguata.
Il bilancio d'esercizio è composto da tre documenti principali: lo Stato Patrimoniale (SP), che rappresenta la composizione del patrimonio aziendale alla chiusura dell'esercizio, il Conto Economico (CE), che espone costi e ricavi dell'esercizio, e la Nota Integrativa (NI), che illustra i criteri di valutazione e le motivazioni dei risultati.
L'analisi statica si basa sullo studio degli indici (o quozienti) e permette di valutare le condizioni patrimoniali, finanziarie ed economiche in modo retrospettivo, offrendo giudizi di prima approssimazione. L'analisi dinamica, invece, studia i flussi di entrata e di uscita delle risorse finanziarie, esplorando le dinamiche finanziarie dell'azienda come patrimonio, debiti, crediti e liquidità.
Gli indici di bilancio sono rapporti costruiti a partire dai dati contabili che consentono di valutare lo stato patrimoniale, finanziario ed economico dell'azienda. Il loro principale limite è che non possiedono un significato autonomo e non offrono risposte univoche: segnalano l'esistenza di eventuali squilibri, ma le cause devono essere approfondite con indagini più ampie che tengano conto del contesto aziendale e ambientale.
L'analisi di bilancio, se accompagnata da un business plan triennale, costituisce un documento molto utile per le banche perché consente loro di comprendere meglio il profilo di rischio dell'azienda. Questo strumento facilita la valutazione del merito creditizio e può migliorare le condizioni di accesso al credito per l'impresa.